0655.ru

Справки онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы

Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы

Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы

Патентная система (ПСН) — популярный вид налогообложения для ИП. На патенте много выгод: предприниматель освобождается от НДФЛ и НДС, платит заранее известную фиксированную сумму и не сдает налоговые декларации.

В 2021 году условия для применения ПСН изменились. Некоторые из изменений полезны предпринимателям, а другие принесли дополнительные сложности. В статье расскажем о плюсах и минусах новых условий.

Из этой статьи вы узнаете:

Что стоит помнить об особенностях патентной системы

Ограничения: патент могут использовать только ИП. Перейти на ПСН могут те предприниматели, у которых одновременно:

  • не больше 15 сотрудников;
  • годовая выручка не больше 60 млн рублей.

Эти лимиты остались в 2021 году. Для некоторых видов деятельности появились дополнительные ограничения, о них будет ниже в статье.

Расчет патента: налоговая база для ПСН не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Стоимость патента рассчитывается на основе потенциально возможного дохода. Этот доход местные органы власти индивидуально определяют для каждого вида деятельности с учетом показателей: занимаемых площадей, численности сотрудников и т. п.

Налоговая ставка при расчете стоимости патента в общем случае не изменилась и по-прежнему составляет 6%.

Стоимость патента определяется по формуле:

ПД — потенциально возможный доход. СТ — ставка налога.

В Санкт-Петербурге для розничной торговли через магазины площадью до 50 кв. м установлен потенциально возможный годовой доход в размере 1 950 000 рублей на одну торговую точку (закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № редакции от 01.02.2021). Для ИП, который работает в Санкт-Петербурге и владеет двумя магазинами площадью 40 и 45 кв. м, годовой патент будет стоить:

П = (1 950 000×2) х 6% = 234 000 рублей

Такой способ расчета налога — это и хорошо, и плохо. Хорошо потому, что предприниматель заранее знает свою налоговую нагрузку. Плохо потому, что при падении доходов стоимость патента останется прежней, а какой будет налоговая нагрузка для ИП на патенте, решают региональные власти.

Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым

До 2021 года на патенте могли работать только те ИП, которые занимались видами деятельности из специального списка (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Предприниматели, которые работали в других сферах, не могли рассчитывать на патент.

С 2021 года список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым. Это значит, что в каждом субъекте РФ местные власти могут разрешить применять ПСН практически для любых видов деятельности. Исключения (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

  • оптовая торговля;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • финансовые услуги, например банковские и страховые;
  • работа в рамках договора простого товарищества или договора о совместной деятельности;
  • продажа в розницу некоторых видов товаров, которые подлежат обязательной маркировке: а) лекарств, б) обуви, в) одежды из натурального меха и принадлежностей к ней (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Все остальные виды деятельности потенциально разрешены для патента. Местные власти могут выбрать из них любые. Теперь перечень из п. 2 ст. 346.43 НК РФ — это только ориентир, чтобы местным законодателям было проще составлять свои списки.

Но регионы не обязаны разрешать применять патент для всех видов деятельности из п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, если местные власти посчитают, что для регионального бюджета выгоднее, чтобы на том или ином виде деятельности ИП работали на УСН, то они могут не разрешить патент для этого вида.

На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта

Выше мы говорили об общих ограничениях для ПСН по выручке и численности. Но есть еще и специальные лимиты по масштабу бизнеса, которые относятся к отдельным видам деятельности.

Ограничение по площади магазинов и кафе увеличили с 50 до 150 кв. м

До 2020 года включительно работать на патенте могли только небольшие торговые точки и заведения общепита с площадью до 50 кв. м. С 2021 года этот лимит увеличили в три раза — до 150 кв. м.

Такое ограничение действовало для ЕНВД. Но ЕНВД отменили с начала 2021 года. Увеличенный лимит поможет предпринимателям из торгового и ресторанного бизнеса перейти с «вмененки» на патент.

Появилось ограничение в 20 транспортных средств

До 2021 года этого лимита для ПСН не было. Теперь ИП, который занимается перевозками на патенте, может использовать не более 20 автомобилей. Но выше мы говорили, что в рамках ПСН можно нанять не более 15 работников. Поэтому новое ограничение по транспорту не имеет особого смысла: даже если ИП на патенте купит или арендует больше 20 машин, их все равно будет некому водить.

Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН

С 2021 года из НК РФ убрали все лимиты на размер потенциального годового дохода при ПСН. Это значит, что стоимость патента теперь никак не ограничена на федеральном уровне и патент теоретически может стоить сколько угодно. Закон полностью оставил определение стоимости патента на усмотрение региональных властей.

В Ставропольском крае произошел показательный для всей страны случай. Принятый в ноябре 2020 года региональный закон увеличил стоимость патента по некоторым видам деятельности с начала 2021 года в 10 и более раз.

После массового недовольства предпринимателей закон о ПСН на Ставрополье был пересмотрен и стоимость патентов по многим видам деятельности снизилась, но в целом проблема не исчезла.

Также региональные власти теперь определяют все количественные ограничения по площадям и транспортным средствам в рамках общих лимитов (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Например, в соответствии с НК РФ предприниматель на ПСН может использовать до 20 транспортных средств. А в уже упомянутом Ставропольском крае автомобилей на патенте может быть не более 8 (ст. 2 закона Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-ФЗ).

Таким образом, зависимость предпринимателей на ПСН от решений законодателей на местах с начала 2021 года значительно усилилась.

Найти свой региональный закон о патенте и узнать все условия работы предприниматели могут в специальном разделе на портале ФНС. Для этого нужно выбрать свой регион в верхней части страницы.

Раздел о ПСН на портале налоговой службы

Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу

В 2021 году для предпринимателей на ПСН установлен особый порядок определения налогового периода. В общем случае налоговый период для ПСН равен тому сроку, на который предприниматель получил патент.

Но если ИП взял патент на весь 2021 год, то его налоговый период равен месяцу (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ).

Это изменение должно облегчить положение ИП, которые в течение 2021 года потеряют право на применение ПСН. Например, если они превысят лимит по выручке или численности.

Законодатели учли то, что с начала 2021 года на ПСН перейдут многие предприниматели, которые ранее использовали ЕНВД. Для «вмененки» не было лимита по выручке, а численность могла составлять до 100 сотрудников. Поэтому ИП, которые перешли с ЕНВД, не привыкли к более жестким ограничениям для ПСН и с высокой вероятностью могут нарушить их в течение года.

По общим правилам ИП, который получил годовой патент и нарушил условия использования ПСН, должен пересчитать свои налоги с начала года (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Но в 2021 году такому ИП нужно будет произвести перерасчет только за тот месяц, в котором он превысил ограничения.

Читать еще:  Налоговый вычет по ИИС

ИП Петров занимается пассажирскими перевозками и до 2020 года включительно использовал УСН. В декабре 2020 года он подал заявление на получение патента по перевозкам на весь 2021 год. Но в июне выручка ИП Петрова с начала года достигла 65 млн рублей. Она превышает установленный лимит для патента в 5 млн рублей.

Если бы такая ситуация произошла в 2020 году или раньше, Петрову пришлось бы рассчитать и заплатить «упрощенный» налог по своей деятельности с начала 2021 года. Но в теперь ИП Петров перейдет на расчет налога по правилам для УСН только с 1 июня 2021 года, то есть с месяца, в котором он превысил лимит.

Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года

Начинающие предприниматели на патенте могут использовать налоговые каникулы: применять нулевую ставку при расчете ПСН до двух лет после регистрации (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Первоначально налоговые каникулы ввели с 2015 года, они должны были действовать до 31 декабря 2020 года. Но в связи с пандемией государство решило поддержать бизнес. Одна из таких мер поддержки — продление налоговых каникул. Теперь предприниматели на патенте могут пользоваться каникулами до 31 декабря 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № ).

Должны соблюдаться следующие условия:

Условие № 1. Власти субъекта РФ должны принять региональный закон о введении каникул на своей территории. Вот актуальный список регионов, где действуют каникулы.

Условие № 2. ИП может воспользоваться льготой, только если работает в производственной, социальной, научной сфере или оказывает бытовые услуги населению. Конкретные виды деятельности в рамках этих направлений региональные власти указывают в законе.

Условие № 3. Использовать каникулы на патенте можно без перерыва в рамках двух налоговых периодов подряд в течение двух календарных лет. ИП может оформить патент на любой период в диапазоне от месяца до года.

Чтобы получить максимальную выгоду от каникул, лучше брать годовой патент с 1 января и затем второй — на следующий год. Если же год уже начался, то чем раньше предприниматель зарегистрируется, тем больше выгоды он получит от применения льготы.

ИП Смирнов в мае 2021 года решил заняться производством мебели на патенте. В его регионе этот вид деятельности подходит для налоговых каникул.

Если Смирнов начнет работать с 1 августа 2021 года, то он может получить льготу по двум патентам: с 1 августа до 31 декабря 2021 года и на весь 2022 год. То есть он сможет использовать нулевую ставку в течение 17 месяцев.

А если Смирнов будет дольше готовиться к открытию и получит патент позднее, то период применения льготы у него сократится. Например, если он начнет работать с 1 октября 2021 года, то сможет пользоваться каникулами только 15 месяцев: 3 месяца до конца 2021 года и весь 2022 год.

Если у Смирнова есть возможность отложить начало работы до начала 2022 года, то он может воспользоваться каникулами в полном объеме и получить от них максимальную выгоду. Для этого Смирнов должен получить патент на весь 2022 год и затем на весь 2023 год.

Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы

В 2021 году для предпринимателей на ПСН появилась новая льгота. Теперь они могут вычитать из стоимости патента уплаченные за налоговый период страховые взносы, а также выплаты по больничным (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

ИП с работниками может за счет страховых взносов сократить оплату по патенту не более чем наполовину. Если у ИП нет сотрудников, то он может уменьшить стоимость патента без ограничений вплоть до нуля.

Чтобы получить вычет, налогоплательщик должен направить в свою ИФНС уведомление. Форма документа приложена к письму ФНС РФ от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы

До 2020 года включительно большинство ИП на ПСН, за исключением особого списка, могли работать без контрольно-кассовой техники (ККТ).

С начала 2021 года, напротив, по умолчанию ИП на патенте должен использовать ККТ, но есть список тех видов деятельности, по которым все-таки можно продолжать работать без кассы (п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № ). Например, в 2021 году можно работать на патенте без кассы тем, кто ремонтирует одежду и обувь или занимается электромонтажом.

Таким образом, теперь меньше предпринимателей на патенте могут работать без ККТ. Тем, кто не вошел в льготный список, придется покупать кассу, регистрировать ее в ИФНС, затем нести расходы на обслуживание и ремонт и т. п.

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

  1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
  2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
  3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
  4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
  5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.
  1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
  2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

© 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Первые новости по взносам ИП «за себя» на 2021, 2022, 2023 годы (пока законопроект)

Сейчас в статье 430 НК РФ указан размер обязательных взносов «за себя» только за 2018, 2019, 2020 годы.

Я много раз писал заметки на эту тему и даже снимал видео (ссылки ниже). Но до последнего времени не было понятно какие взносы будут после 2020 года.

Ждал поправки в налоговый кодекс и удивлялся, что и их до сих пор нет.

Важное обновление от 31 августа 2020 года!

Уважаемые читатели, опубликован новый размер взносов ИП «за себя» на 2021, 2022, 2023 годы.

Можете посмотреть новое видео:

или прочитать обновленную статью ниже:

Но вот читаю сегодня новый законопроект, в котором предложено внести изменения в статью 430 НК РФ.

Что предлагают, цитирую:

«в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года,
‎36 723 рубля за расчетный период 2023 года;»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.»;

б) подпункт 2 изложить в следующей редакции:

«2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года,
‎8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.»;

2)в пункте 2:

а) в абзаце втором слова «, составляющего 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «страховых взносов, составляющего 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рубля за расчетный период 2023 года»;

б) в абзаце третьем слова «составляющего 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «составляющего 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года,
‎9 119 рублей за расчетный период 2023 года».

Выглядит немного запутанно, давайте приведем к более читаемому виду.

Читать еще:  Особенности уточненной налоговой декларации 3

Вот, что предлагают:

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя»

  • 2021 год 32448 руб.
  • 2022 год 34445 руб
  • 2023 год 36723 руб

Взносы ИП на медицинское страхование «за себя»

  • 2021 год 8426 руб
  • 2022 год 8766 руб
  • 2023 год 9119 руб

Итого:

  • 2021 год 32448 + 8426 = 40874 руб.
  • 2022 год 34445 + 8766 = 43211 руб.
  • 2023 год 36723 + 9119 = 45842 руб.

Важно

Подчеркну, что это пока законопроект, все может измениться, как это было много раз ранее. Если посмотрите мои старые записи, то увидите, что в прошлом подобные инициативы правили не раз и не два.

Как только законопроект будет окончательно принят, то напишу на блоге (промежуточные версии рассматривать скорее всего не буду). Следите за новостями, подписывайтесь на обновления моего блога:

P.S.Все статьи по обязательным взносам ИП «за себя» смотрите в рубрике:

Что еще изменится для ИП в 2021 году?

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2021 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2021 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2021 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2021 год
  7. И многое другое!

Рубрики Календарь ИП, Фиксированные взносы

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Фиксированные взносы ИП — как платить меньше за неполный год

Взносы ИП потому и фиксированные, что платить их нужно независимо от того, работал предприниматель или нет. Но есть случаи, в которых за нерабочий период можно не платить. Как в таких ситуациях посчитать взносы — расскажем в статье.

Вы узнаете

Когда можно не платить

За месяцы до открытия и после закрытия ИП взносы платить не нужно.

Действующее весь год ИП вправе не платить взносы в случаях:

  • отпуска по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • военной службы;
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания вместе с супругами-военнослужащими в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
  • периода проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придется подтвердить событие в налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов. Подробный список документов для каждого случая указан в письме ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@.

Предприниматели на НПД — самозанятые, фиксированные взносы платить не должны. Но могут делать это добровольно ради пенсионного стажа (ст. 29 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) или больничных пособий (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; Письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).

Некоторые ИП пользуются освобождением для самозанятых, чтобы сэкономить на взносах за период, когда прогнозируется длительный период простоя. Пока деятельность не ведется — переходят на режим НПД.

Как рассчитать за неполный год

Проще всего рассчитать взносы за полные и неполные месяцы работы отдельно. А затем сложить эти суммы.

Страховые платежи за полные месяцы = Сумма годовых взносов : 12 × Количество полных месяцев работы ИП.

Страховые платежи за неполные месяцы = Сумма годовых взносов : 12 : Количество дней в месяце х Количество дней работы ИП.

Если доход ИП превысит 300 000 руб. — общая сумма взносов, которую он должен заплатить в бюджет, будет зависеть непосредственно от полученного дохода, но при этом не может превышать 268 010 руб. (259 984 руб. ПФР + 8 426 руб. ФОМС).

Как вернуть переплату по допвзносам ПФР? Чек-лист здесь.

Сервисы для авторасчета взносов

Чтобы не тратить время на подсчеты взносов вручную, используйте готовые сервисы:

Укажите период и сумму дохода — получите список взносов к уплате с КБК и суммами. Отдельным документом можно выгрузить пояснения к расчету — как получилась каждая сумма.

Расчет полностью автоматический — программа сама видит даты регистрации или закрытия ИП по выписке ЕГРИП, определяет доходы по банку и кассе, заполняет платежки в ИФНС. Как платить — разово или поквартально — легко настроить прямо в расчете.

СБИС Бухгалтерия

Автоматический расчет взносов ИП

Когда платить и отчитываться

Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то страховые взносы за неполный год он просто перечисляет в налоговую:

  • 31 декабря 2021 — для фиксированной части взносов.
  • 1 июля 2021 — для уплаты 1% за 2020 год.
  • 1 июля 2022 — для уплаты 1% за 2021 год.
  • Отчеты заполнять не нужно.

Некоторые предприниматели откладывают уплату взносов на конец года. Но такая стратегия не всегда выгодна, особенно в случае резкого снижения доходов или закрытия ИП в 3-4 квартале.

Поясним на примере:

Доходы ИП без сотрудников на УСН доходы за 2021 год:

  • 1 квартал — 400 000 руб., налог 24 000 руб.
  • 2 квартал — 400 000 руб., налог 24 000 руб.
  • 3 квартал — 50 000 руб., налог 3 000 руб.
  • 4 квартал — 30 000 руб., налог 1 800 руб.

Если поквартально платить взносы по 10 218 руб., то ИП сможет уменьшить УСН на эту сумму в 1-2 квартале, а в 3-4 совсем не платить. В случае годовой уплаты взносов сумма налога УСН за 4 квартал составит всего 1800 руб., а уменьшить можно на 40 872 руб. уплаченных взносов. В итоге в налоговой по УСН зависнет переплата — 39 000 руб.

Читать еще:  Налоговый вычет на ребенка в 2022 году до какого возраста

Налоги для ИП: какие налоги в 2021 году платит ИП в кабинет налогоплательщика

Какой режим налогообложения может выбрать ИП в 2021 году и какие изменения произошли в налогах для ИП, читайте в материале «Дума ТВ».

Личный кабинет для ИП

В 2021 году ИП могут выбрать один из пяти режимов налогообложения: платить налоги по общей системе налогообложения (ОСНО), упрощенной системе (УСН), патентной системе (ПСН), либо использовать налог на профессиональную деятельность (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Независимо от того, какой налоговый режим использует ИП, он может пользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС. Для того, чтобы получить доступ к нему, нужно указать логин и пароль из регистрационной карты, полученной в любом налоговом органе РФ. А можно войти в личный кабинет при помощи квалифицированной электронной подписи (КЭП) или реквизитов личной записи в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА).

Какие налоги платят ИП

Платежи и налоги ИП подразделяются на три группы:

— налоги по выбранной системе налогообложения,

— дополнительные налоги и платежи.

Вносим взносы

ИП платят страховые взносы и за себя, и за работников — это обязательные платежи, которые производятся при любой налоговой системе.

Обязательные платежи для ИП в 2021 году составят 32,45 тыс. рублей на ОПС (обязательное пенсионное страхование) и 8,43 тыс. рублей на ОМС (обязательное медицинское страхование). Социальное страхование для ИП добровольно.

А в случае, если ИП за год получит доход более 300 тыс. рублей, он должен будет до 1 июля 2022 года уплатить налог на прибыль — 1% от суммы доходов сверх фиксированного платежа.

Также ИП и юридические лица в 2021 году должны ежемесячно платить страховые взносы за сотрудников по следующим ставкам: ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, социальное страхование — 2,9%. В зависимости от вида деятельности платежи по страховым взносам могут быть увеличены за счет страхования от несчастных случаев — здесь ставка 0,2-8,5% в зависимости от класса опасности труда. Причем ИП не вправе удерживать эти деньги из зарплаты работников, он вносит их за свой счет.

Как экономить на налогах

ИП, которые обеспечивают своим сотрудникам внушительную заработную плату, могут рассчитывать на страховые пенсионные взносы по пониженной ставке 10%. Ставка меняется, если сотрудник за год получает не меньше 1,465 млн рублей (122 тыс. рублей в месяц). А если его годовой доход составляет 966 рублей (80,5 тыс. рублей в месяц) и более — ИП может не платить за него взнос на соцстрахование.

На ОСНО, УСН (доходы минус расходы) и ПСН ИП может уменьшить за счет страховых взносов сумму налогов на доход, поскольку взносы в этих налоговых системах учитываются в качестве расходов и уменьшают налогооблагаемую базу. УСН (доходы) также позволяет уменьшить налогооблагаемый доход, но с ограничением — допускается уменьшение налога вполовину, но не более.

Рассчитался по налогам и спи

Когда ИП нанимает работников, он берет на себя обязанность уплаты налогов за них. В частности, он обязан ежемесячно рассчитывать и удерживать НДФЛ (налог на доход физического лица) в размере 13%.

Также на ОСНО ИП платит НДФЛ (13%), НДС и налог на имущество физических лиц (до 2%). Этот налог платят на имущество, которое ИП использует в своей предпринимательской деятельности.

На УСН имущество предпринимателя налогом не облагается — исключение составляет только недвижимость, которая оценена по кадастровой стоимости. Налогом могут быть обложены деловые или торговые центры, помещения, где оказывают услуги общепита, бытовые услуги. Также ИП на УСН платят НДС — но только в случаях, когда предприниматель выставляет клиенту счет-фактуру и выделяет в ней НДС.

На ПСН предприниматель не платит НДФЛ — вместо этого налога ИП платит за сам патент. Но есть исключение — доходы, полученные не от патентной деятельности. За них налог придется оплатить. Также ИП на ПСН освобожден от НДС, но если он ввозит иностранные товары в Россию, придется внести налоговую выплату. Платит ИП на ПСН и налог на имущество — если оно оценивается по кадастровой стоимости и власти субъекта РФ включили такое имущество в соответствующий перечень.

ИП на ЕСХН также платят НДС, но можно получить освобождение от этих налогов. Также этот вид налогообложения хорош для тех предпринимателей, которым невыгодно платить НДФЛ и налог на имущество — на этом налоге недвижимость, используемая в сельскохозяйственной деятельности, не облагается налогом.

НПД — это особый режим налогообложения, который можно выбрать в случае, если работников у ИП нет. Когда ИП выбирает НПД, он платит «льготный» налог — 4% на доход, который получает от физических лиц и 6% налога на доход от юрлиц и ИП.

Новые налоговые пределы для УСН

В 2021 году для УСН введены новые лимиты по доходам и средней численности — теперь, если ИП превышает базовый лимит, для него действует переходный период. Стандартные ставки по УСН действуют до тех пор, пока доходы ИП за год не превысят 150 млн рублей, а количество работников не будет больше ста, а в переходный период налоговые ставки возрастают с 1-6% до 8% УСН на доходы и с 5-15% до 20% УСН «доходы минус расходы». И если до конца налогового периода доход ИП не превысит 200 млн рублей, а численность работников останется в пределах 130, ИП сможет и в дальнейшем применять УСН.

Отмена ЕНВД и «расширение» ПСН

Одна из нерадостных для ИП новостей в 2021 году — это отмена Единого налога на вмененный доход (ЕНВД), который предусматривал фиксированный налог при выборе ряда видов деятельности. Этот налоговый режим можно было сочетать с УСН или ОСНО, он заменял собой уплату НДС и НДФЛ, налога на прибыль и на имущество организаций. ИП с небольшим количеством работников выбирали ЕНВД, чтобы упростить свою отчетность и платить налог 15% от вмененного дохода для выбранного вида деятельности при любом доходе.

А вот для применения ПСН, напротив, возможности расширились. В том числе и из-за отмены ЕНВД — в перечень видов деятельности, при использовании которых можно применять ПСН, перешли те виды к которым раньше применяли ЕНВД. Также у ИП появилось право уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы при ПСН — эта мера действовала и при ЕНВД.

Новые правила уплаты налогов

Налоговая льгота для ИП была продлена до 2023 года — это право для впервые зарегистрированных ИП на «упрощенке» и ПСН применять нулевую налоговую ставку. Но решения о том, предоставлять ли предпринимателям налоговые каникулы, власти в субъектах РФ решают сами. Они вправе и дополнять условия получения такой налоговой льготы. Поэтому платят ли ИП в регионе по нулевой ставке или нет, лучше узнавать «на месте».

Помимо этого, в 2021 году введено общее правило для всех ИП, у которых количество сотрудников больше 10 — расчеты по страховым взносам и отчетность по НДФЛ теперь представляется только в электронном виде.

Также изменился порядок подачи информации о среднесписочной численности сотрудников ИП — его в 2021 году нужно подавать в составе страховых взносов и не за календарный год, а ежеквартально.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector