0655.ru

Справки онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет по ИИС

Налоговый вычет по ИИС

ИИС — это счёт с налоговой выгодой, который позволяет освободить инвестиционный доход от налогов или возвращать 13% от внесенной за год на ИИС суммы (до 400 000 руб.). Выплаты гарантируются государством.

На ИИС вы можете накапливать средства и вкладывать их в ценные бумаги, определяя размер потенциальной доходности и приемлемый риск. При этом вам необязательно изучать механизмы инвестирования — вы можете выбрать один из наших готовых продуктов, а остальным займутся специалисты.

Индивидуальный инвестиционный счет — персональный счет для внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента — физического лица, который открывается брокером или доверительным управляющим. Владелец ИИС имеет право на получение инвестиционного налогового вычета при условии, что договор действует не менее 3-х лет, а ежегодная сумма зачисления на ИИС составляет не более 1 000 000 рублей.

Клиент компании — физическое лицо (совершеннолетний налоговый резидент РФ), заключившее договор на обслуживание ИИС, имеет право на получение одного из 2-х возможных налоговых вычетов:

  • вычет со взносов: возможность вернуть налоговые выплаты в размере до 13% от суммы денежных средств, внесенных на ИИС (до 400 000 руб.) в течение налогового периода (календарного года).
  • вычет с дохода: возможность избежать уплаты налога с прибыли, полученной по ИИС (при условии, что договор на ИИС действует не менее трех лет, и владелец счета не использовал вычет со взносов). По истечении 3-х лет клиент может продать все ценные бумаги и закрыть ИИС. В этом случае вся сумма дохода, полученного при реализации ценных бумаг с ИИС, не облагается налогом.

Любой совершеннолетний инвестор-налоговый резидент РФ.

По ИИС предусмотрено 2 типа налоговых вычетов.

  • вычет со взносов: владелец ИИС сможет получать налоговый вычет в размере 13% от суммы денежных средств (до 400 000 руб.), внесенных в налоговом периоде на счет и не более суммы налога, уплаченной с дохода по ставке 13% за налоговый период (кроме дивидендов).
  • вычет с дохода: клиент может не платить налог на прибыль, полученную от операций с ценными бумагами за весь период действия ИИС. Вычет предоставляется при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет.

ИИС открывается на неограниченный срок. Минимальный срок владения счетом составляет 3 года, закрытие счета в срок до 3-х лет повлечет за собой потерю налоговых льгот. В случае, если вычет с дохода уже был получен, необходимо будет вернуть возмещенный налог и уплатить пени.

Вносить на ИИС можно только денежные средства и не более 1 000 000 рублей в год.

Нет. Законом установлено ограничение на внесение средств в размере не более 1 000 000 рублей в год.

Мы предлагаем вам ознакомиться с подробным расчетом эффективной процентной ставки.

Краткий расчет с примерами вы можете увидеть ниже:

  1. Если вы внесете 400 000 рублей в первый год и получите налоговый вычет в размере 13% (52 000 рублей), то с учетом минимального срока инвестирования на ИИС, равного трем годам, ваша среднегодовая доходность составит 13:3 = 4,33%.
  2. Если вы будете ежегодно вносить по 400 000 рублей на протяжении 3-х лет и каждый год получать налоговый вычет в размере 13%, то ваша доходность будет рассчитываться так:

Другими словами, чтобы получить 52 000 рублей через 3 года, вложив только один раз 400 000 рублей, вы должны инвестировать капитал минимум под 4,33% годовых без реинвестирования. Если же вы будете вкладывать по 400 000 рублей ежегодно, то чтобы получить 156 000 рублей через 3 года, процентная ставка для ваших «инвестиций» должна быть не ниже 6,5% годовых без учета реинвестирования. Поэтому просим вас обращать особое внимание на проценты и методику расчета доходностей, указанные на других ресурсах, которые посвящены ИИС.

Дополнительное внесение денежных средств возможно, но совокупная сумма не должна превышать 1 000 000 рублей в год. Частичное снятие средств по ИИС не допускается.

Для получения вычета на взносы по ИИС необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту постоянной прописки.

Способы подачи декларации:

  1. В электронной форме через сайт ФНС России (с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»), подписав ее неквалифицированной электронной подписью (можно сгенерировать на сайте ФНС России).
  2. В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с использованием усиленной электронной подписи налогоплательщика (подпись необходимо получить в удостоверяющем центре).
  3. По почте с описью вложения.
  4. Лично в налоговую инспекцию в бумажном виде.

К декларации прикладываются:

  • документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде (например, справка о зарплате по форме 2-НДФЛ);
  • документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из банка, копия договора доверительного управления);
  • заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Для получения вычета на доход по ИИС необходимо при расторжении договора на ведение ИИС налогоплательщик предоставляет в Управляющую компанию «Открытие» справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока существования ИИС.

Для получения данной справки необходимо подать Заявление в ФНС по месту регистрации в свободной форме.
Образец заявления.

Профессиональный участник, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог.

Отчет по договору ИИС за 2019 год уже доступен в личном кабинете УК «Открытие». Также запросить отчет вы можете в офисах наших агентов.

Если Вы еще не зарегистрированы в личном кабинете УК «Открытие», для регистрации перейдите по ссылке.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов установленный срок подачи декларации — 30 апреля, следующего за отчетным годом — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.

В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ подать декларацию на возврат подоходного налога можно в течение 3-х лет со дня его уплаты. По средствам, зачисленным на ИИС в 2015г, это можно сделать до 31.12.2018г, подав декларацию на получение инвестиционных вычетов и заявление на возврат налога за 2015, 2016 и 2017 годы.

Важно: при расторжении договора на ведение ИИС ранее, чем через 3 года с даты его заключения, все ранее полученные из бюджета суммы вычетов подлежат возврату в бюджет.

В случае заключения нового договора на ведение ИИС, ранее заключенный договор должен быть прекращен в течение месяца. В противном случае физическое лицо лишается права на получение инвестиционного налогового вычета. С рекомендациями по передаче активов клиента, находящихся на ИИС, от одного профучастника к другому вы можете ознакомиться здесь.

Cумма налогового вычета при размере счета 400 тысяч рублей при условии уплаченного НДФЛ на сумму не менее 52 000 рублей за год

Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Открытие». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Получить подробную информацию о доверительном управлении, в том числе об услугах по индивидуальному доверительному управлению можно по адресу: Российская Федерация, 115114, город Москва, улица Кожевническая, дом 14, строение 5, в сети Интернет по адресу: www.open-am.ru, по телефону: 8 800 500-78-25 (бесплатный звонок по России), а также у агентов, со списком которых можно ознакомиться на сайте www.open-am.ru.

Читать еще:  Транспортный налог на проданную машину

Получить подробную информацию о паевых инвестиционных фондах и ознакомиться с правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, а также иными документами можно по адресу: Российская Федерация, 115114, город Москва, улица Кожевническая, дом 14, строение 5, в сети Интернет по адресу: www.open-am.ru, по телефону: 8 800 500-78-25 (бесплатный звонок по России), а также у агентов, осуществляющих прием заявок на приобретение, обмен и погашение инвестиционных паев фондов в местах приема заявок на приобретение, обмен и погашение инвестиционных паев, со списком которых можно ознакомиться в сети Интернет по адресу: www.open-am.ru.

Прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом. Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды. Взимание надбавок (скидок) уменьшит доходность инвестиций в инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда. Результаты деятельности управляющего по управлению ценными бумагами в прошлом не определяют доходы учредителя управления в будущем.

Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Акции» зарегистрированы ФКЦБ России 17.12.2003 №0164-70287842; Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Облигации» зарегистрированы ФКЦБ России 17.12.2003 №0165-70287767; Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Лидеры инноваций» зарегистрированы ФСФР России 16.04.2013 №2586; Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Еврооблигации» зарегистрированы ФСФР России 08.12.2011 №2275; Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Золото» зарегистрированы ФСФР России 08.12.2011 №2277; Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Глобальные инвестиции» зарегистрированы Банком России 29.10.2015 №3059; Правила доверительного управления БПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Всепогодный» зарегистрированы Банком России 27.08.2020 № 4147; Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Сбалансированный» зарегистрированы Банком России 24.12.2020 №4243; Правила доверительного управления БПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Акции США» зарегистрированы Банком России 05.07.2021 №4491; Правила доверительного управления БПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Акции РФ» зарегистрированы Банком России 29.07.2021 №4523; Правила доверительного управления БПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Акции Азии» зарегистрированы Банком России 29.07.2021 №4524; Правила доверительного управления БПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Облигации РФ» зарегистрированы Банком России 29.07.2021 №4525; Правила доверительного управления БПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Акции Европы» зарегистрированы Банком России 29.07.2021 №4526; Правила доверительного управления БПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Облигации США» зарегистрированы Банком России 29.07.2021 №4527.

*При опубликовании раскрываемой информации на сайте www.open-am.ru доступ к такой информации бессрочен.

Уважаемый Клиент! Обращаем Ваше внимание, что клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», включая информацию о своих представителях, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах. Просим Вас своевременно обновлять информацию, предоставленную ООО УК «Открытие» при заключении договоров доверительного управления и приобретении паёв паевых инвестиционных фондов.

Размещенная на сайте информация носит исключительно информативный характер, представленная в них информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. УК «Открытие» не несет ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершенных на основании данных, содержащихся в публикациях.

ИИС второго типа могут исчезнуть после введения ИИС-3

Регуляторы могут отменить второй тип индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), заявил первый зампред ЦБ РФ Сергей Швецов в кулуарах Международного банковского форума, организованного Ассоциацией банков России. Это может произойти в случае введения ИИС третьего типа.

«Иметь две похожие конструкции, наверное, для бюджета не очень эффективно»,— отметил топ-менеджер ЦБ.

ИИС — это брокерские счета или счета доверительного управления, призванные стимулировать граждан к долгосрочным вложениям на фондовом рынке. В настоящее время гражданам доступны счета двух типов, различающиеся вариантами налогового вычета, при этом гражданин может иметь лишь один счет. ИИС-1 предполагает налоговый вычет с суммы взносов на него, но не превышающих 400 тыс. руб. По ИИС-2 не облагается налогом полученный доход от инвестирования средств. Оба этих счета рассчитаны не менее чем на три года, а максимальный взнос по ним составляет пока 1 млн руб., однако предполагается увеличение этой суммы.

Год назад ЦБ анонсировал концепцию ИИС третьего типа. Предполагается, что его пополнение возможно без ограничения. При этом счет предполагает комбинированный налоговый вычет. Во-первых, со взносов на сумму до 6% от дохода гражданина, а также c дополнительных 120 тыс. руб. в год, вносимых самостоятельно. Во-вторых, из полученного инвестиционного дохода при целевом расходовании накопленных средств. Минимальный срок инвестирования, дающий право на вычеты, составит десять лет. Как считает господин Швецов, стимулов для ИИС-3 намного больше, чем для второго, так как на десятилетнем горизонте инвестор сможет заработать гораздо больше. При этом «трехлетние деньги (минимальный срок по ИИС первых двух типов,— “Ъ” ) не считаются длинными», указал топ-менеджер.

В начале сентября замминистра финансов Алексей Моисеев заявлял, что министерство, регулятор и участники рынка пришли к консенсусу по расширению ИИС второго типа в рамках проекта поправок в законодательство о повышении их привлекательности. В частности, это касается увеличения суммы инвестиций, не облагаемой НДФЛ. Однако вопрос об ИИС-3 пока остается открытым. «По расширению второго ИИС договорились, по третьему ИИС еще не договорились. Потому что это налоговые льготы, которые входят в доходы субъектов Российской Федерации. Соответственно, любая мера, которая доходы субъектов подрывает, для нас довольно неприятна»,— пояснил замминистра.

По данным Московской биржи, на 1 сентября 2021 года количество открытых ИИС превысило 4,31 млн шт., увеличившись c начала года на 0,86 млн шт. Объем операций через эти счета в августе превысил 116 млрд руб., на 8% превысив показатель августа 2020 года. Впрочем, ЦБ отмечает замедление роста клиентов на ИИС во втором квартале 2021 года до 7% по отношению к предыдущему кварталу и до 72% — к прошлогоднему результату. Регулятор указывает на ускоренное закрытие ранее открытых счетов. Соотношение прекращенных за квартал договоров к заключенным договорам ИИС во втором квартале 2021 года было максимальным за всю историю наблюдений — 22% (кварталом ранее — 18%, годом ранее — 8%), указывает ЦБ. Рост прекращенных договоров может быть связан с тем, что у клиентов, открывших несколько лет назад ИИС, стал заканчиваться период, в котором они могли получать налоговый вычет, считает регулятор.

ИИС типа «Б»: как устроен и кому подходит

Рассказываем, как можно не платить налог с доходов от инвестиций.

ИИС типа «Б»: как устроен и кому подходит

В 2015 году у инвесторов появилась возможность открыть брокерский счет особого типа – индивидуальный инвестиционный счет. ИИС позволяет получать льготы от государства, поэтому он востребован среди инвесторов. Вычеты по счету бывают двух типов: на взнос (тип «А») и на доход (тип «Б»). В этой статье мы поподробнее остановимся на ИИС типа «Б».

Что такое ИИС

ИИС – это брокерский счет с льготами, который могут открыть граждане Российской Федерации. С его помощью можно инвестировать в акции, облигации, паи и другие финансовые инструменты. ИИС отличается от стандартного брокерского счета возможностью получить от государства специальные налоговые льготы (вычеты).

Читать еще:  Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации работнику

Важно знать!

Одновременно можно иметь только один ИИС. Минимальный срок владения счетом – три года. Если закрыть ИИС раньше, право на льготы пропадет, а уже полученные вычеты придется вернуть. В течение года на индивидуальный инвестиционный счет можно внести не более 1 млн рублей, при этом вернуть налог можно только с 400 000 рублей, то есть не более 52 000 рублей в год.

Какие бывают типы вычета

Есть два типа налоговых вычетов по ИИС:

  • Вычет типа «А». Позволяет инвестору ежегодно возвращать 13% от внесенной на ИИС суммы в пределах 400 000 рублей — то есть не более 52 000 рублей за календарный год. Воспользоваться этим вычетом могут инвесторы, у которых есть официальный доход (заработная плата), который облагается налогом.
  • Вычет типа «Б». Позволяет инвестору не платить подоходный налог с дохода от инвестиций. Но применить этот вычет можно не раньше, чем через три года после открытия счета.

Использовать можно только один вычет на выбор. После того, как вы воспользовались одним вычетом, другой применить будет уже невозможно. Также стоит отметить, что тип («А» или «Б») вы сможете выбрать в любое время, нет необходимости делать выбор при оформлении заявки на открытие счета.

Кому подойдет вычет типа «Б»

Мы рекомендуем воспользоваться вычетом типа «Б» в следующих случаях:

  • Если у вас нет официального налогооблагаемого дохода.
  • Если у вас невысокий официальный доход.
  • Если вы не налоговый резидент РФ (в этом случае вы не сможете рассчитывать на вычет типа «А»).
  • Если вы активный инвестор и знаете, как грамотно повысить свой капитал. Чем выше будет ваш доход, тем больше государственная льгота, так как лимита на сумму вычета типа «Б» нет.

Рассмотрим пример

Одновременно можно иметь только один ИИС. Минимальный срок владения счетом – три года. Если закрыть ИИС раньше, право на льготы пропадет, а уже полученные вычеты придется вернуть. В течение года на индивидуальный инвестиционный счет можно внести не более 1 млн рублей, при этом вернуть налог можно только с 400 000 рублей, то есть не более 52 000 рублей в год.

Часто задаваемые вопросы

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.

Для чего нужен индивидуальный инвестиционный счет?

Цель введения индивидуальных инвестиционных счетов – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов.

Какие преимущества имеет индивидуальный инвестиционный счет по сравнению с обычным брокерским счетом?

Начиная с 1 января 2015 года по индивидуальному инвестиционному счету предусмотрены два типа налоговых вычетов.

Важно: налогоплательщик может выбрать только один тип вычета. Совмещение двух типов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Первый тип инвестиционного вычета: налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Пример расчета суммы к возврату из бюджета:

За 2015 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).

Второй тип инвестиционного вычета: по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету, т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Пример расчета суммы, освобождаемой от налогообложения:

Налогоплательщик открыл ИИС 01.02.2015 и внес денежные средства в размере 400 000 руб., впоследствии в течение 2016, 2017 годов каждый год он вносил на счет по 400 000 руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 года сумма на счете составила 1 900 000 руб., т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 700 000 руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (700 000 руб.) будет освобождена от налогообложения.

Какой тип вычета выбрать?

Первый тип инвестиционного вычета (налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет) предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде.

Второй тип инвестиционного вычета (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету, т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения). Данный тип вычета не предполагает наличия прочих доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем периоде и может использоваться активными инвесторами, получающими высокий доход от инвестиций, а также неработающими членами семьи (в т.ч. несовершеннолетними детьми и пенсионеры).

Кроме наличия дохода, облагаемого по ставке 13%, важно принимать во внимание экономический эффект от применения разных типов инвестиционных вычетов:

ГодВзнос в началеПрирост 10 % годовыхБаланс ИИС на конец годаВычеты на взносы, ИИС типа возврат 13%Вычеты на взносы, ИИС типа полное освобождениеЭкономический эффект, ИИС возврат 13%Экономический эффект, ИИС типа полное освобождение
1400 00040 000440 00052 000
2400 00084 000924 000104 000
3400 000132 4001 456 400156 000
4400 000185 6402 042 040208 00057 465592 575442 040
5400 000244 2042 686 244260 00089 212857 032686 244
6400 000308 6243 394 868312 000129 3331 177 536994 868
7400 000379 4874 174 355364 000178 6661 559 6891 374 355
8400 000457 4365 031 791416 000238 1332 009 6581 831 791
9400 000543 1795 974 970468 000308 7462 534 2242 374 970
10400 000637 4977 012 467520 000391 6213 140 8463 012 467
11400 000741 2478 153 714572 000487 9833 837 7313 753 714
12400 000855 3719 409 085624 000599 1814 633 9044 609 085
13400 000980 90810 789 993676 000726 6995 539 2945 589 993
14400 0001 118 99912 308 993728 000872 1696 564 8246 708 993
15400 0001 270 89913 979 892780 0001 037 3867 722 5067 979 892
16400 0001 437 98915 817 881832 0001 224 3259 025 5579 417 881
17400 0001 621 78817 839 669884 0001 435 15710 488 51211 039 669
18400 0001 823 96720 063 636936 0001 672 27312 127 36312 863 636
19400 0002 046 36422 510 000988 0001 938 30013 959 70014 910 000
20400 0002 291 00025 201 0001 040 0002 236 13016 004 87017 201 000

Экономический эффект рассчитывается как сумма активов счета, за вычетом суммы взносов с применением соответствующих налоговых последствий

Как получить налоговый вычет на взносы по индивидуальному инвестиционному счету?

Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, необходимо подать лично или отправить в налоговую инспекцию по почте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода (до 30 апреля года, следующего за отчетным годом). К налоговой декларации приложить документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде, документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 п. 3 НК РФ), заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет.

Пример расчета суммы к возврату из бюджета:

За 2015 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).

За 2016 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 650 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 84 500 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик внес на ИИС 300 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 000 руб. Из бюджета будет возвращено 39 000 руб. (13% от 300 000 руб.).

Как получить налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету?

При расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог.

Важно: При закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Можно ли менять вид вычета в течение срока существования ИИС?

Налогоплательщик может выбрать один тип вычета на весь срок существования счета. Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется. Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога и после этого открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.

Какие ограничения будут действовать в отношении индивидуального инвестиционного счета?

1. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.

2. Вносить на счет можно только денежные средства.

3. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 400 000 руб.

Возможно ли обратиться за вычетом в размере внесенных на ИИС средств по истечении трех лет, по аналогии с другими вычетами, действующими в настоящее время?

Возможно. Действующий режим по социальным и имущественным вычетам распространяется и на инвестиционные вычеты.

Каков порядок действий банка в случае, если сумма поступлений от клиента превысила 400 000 руб. в год?

В случае превышения суммы минимально допустимого размера остатка на ИИС в 400 000, будет возвращена клиенту в полном размере.

3 года существования счета, необходимые для получения льгот, считаются с даты заключения договора или с даты первого взноса?

Трехлетний срок считается с даты заключения договора.

Какие финансовые инструменты и ценные бумаги могут быть куплены на ИИС?

На ИИС могут быть куплены финансовые инструменты и ценные бумаги без ограничений с учетом следующих особенностей:

  • Приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов за счет имущества, учитываемого на ИИС, допускается только на организованных торгах российского организатора торговли.
  • В случае размещения во вклады в кредитных организациях денежных средств, находящихся в доверительном управлении по договору доверительного управления ценными бумагами, который предусматривает открытие и ведение ИИС, сумма таких вкладов не может превышать 15 процентов суммы денежных средств, переданных по указанному договору на момент такого размещения.
  • Денежные средства и ценные бумаги, которые учтены на ИИС, используются только для исполнения и (или) обеспечения обязательств, вытекающих из договоров, заключенных на основании договора на ведение ИИС, и для исполнения и (или) обеспечения обязательств по договору на ведение ИИС.
  • Денежные средства, которые учтены на ИИС, не могут быть использованы для исполнения обязательств, вытекающих из договоров, заключенных с форекс-дилером.

Возможно ли досрочное получение права на вычет на взнос на ИИС через налоговую инспекцию до окончания налогового периода?

Нет. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации.

В какой момент существования ИИС банк должен произвести расчет подоходного налога?

Банк рассчитывает налогооблагаемую базу при расторжении договора на ведение ИИС.

Может ли банк списывать средства с ИИС с целью погашения задолженности по другим отношениям (счетам)?

Нет. Имущество, размещенное на ИИС, не может быть использовано для обеспечения обязательств по другим договорам.

Будет ли финансовый результат по индивидуальному инвестиционному счету сальдироваться с финансовым результатом по другим брокерским счетам?

Финансовый результат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет определяться отдельно от финансового результата по иным операциям. Налоговая база по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, также будет определяться отдельно.

Возникает ли у брокера обязанность расчета подоходного налога в случае, если клиент переводит все активы на ИИС, открытый у другого брокера?

В новой редакции Налогового кодекса, которая вступила в силу с 01.01.2015, присутствует указание на то, что в случае перевода ИИС от одного налогового агента к другому (от брокера А к брокеру Б) у брокера А не возникает обязанности удерживать подоходный налог.

Каков порядок наследования в случае смерти клиента?

В случае смерти клиента имущество на ИИС будет передано наследникам без взимания налога. Имущество передается наследнику, который может распорядиться им по своему усмотрению, в т.ч. внести на собственный ИИС.

(с) Содержание раздела было подготовлено с использованием предоставленных материалов Московской Биржи.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector