0655.ru

Справки онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Необходимость оплаты налога на наследство; прямого или косвенного

Необходимость оплаты налога на наследство — прямого или косвенного

За получение наследства по завещанию не требуется платить налог. Он отменен в Российской Федерации с 2006 года, но многие граждане до сир пор сомневаются, облагается ли налогом наследство и в частности облагается ли налогом квартира полученная по наследству. С 2006 года отменены и другие налоги на многие разновидности процедуры наследования. Но вопрос о том, что представляет собой налог на наследство: прямой или косвенный налог, остается открытым.

Получение имущества в наследство несет для наследника явственную пользу, так как он получает прямой денежный доход или его аналог в материальном эквиваленте. До 2005 года наследники должны были декларировать все ценности, которые они получали в качестве наследства. Сегодня те, кто претендует на наследство не уверены, прямой или косвенный налог им нужно заплатить.

Кому придется оплатить налог

Существует отдельная категория наследников, которым при вступлении в наследство важно узнать, какой налог на наследство: прямой или косвенный, нужно заплатить. В законе об отмене налога на наследство есть отступления для отдельных граждан, получающих следующие виды дохода:

  • вознаграждение для авторов за написание литературного произведения;
  • деньги, которые получают авторы предметов искусства;
  • оплата авторам за написание научного труда;
  • вознаграждение авторам промышленного образца или изобретателям.

Кроме недвижимого имущества, транспортных средств и денежных вкладов наследники также могут унаследовать авторские права на произведения искусства, науки или литературы с правом их тиражирования и получения прибыли. Больше о наследовании авторских прав можно прочитать по ссылке https://nasledstvo.today/3634-nasledovanie-avtorskih-prav-obekty-avtorskogo-prava-oformlenie-ispolzovanie.

Указанные виды наследства должны облагаться налогом, который устанавливается действующим законодательством. Наследники, получающие указанные выше виды наследства, должны оплатить налог в размере 13 процентов. Также отмена налога не распространяется на наследственные отношения, которые начались до 2006 года. Если наследство открылось до 2006 года и размер его превышает 850 тысяч рублей, то получить его можно только тогда, когда будет уплачен налог на наследство.

Оплатить налог в размере 13 процентов придётся и тем наследникам, которые решили провести юридическую операцию по отчуждению доли в наследстве. Данное условие действует только в течение 3-х лет с момента смерти наследодателя. За указанный периода наследник также сможет получить налоговый вычет.

Сегодня обязанности по уплате налога на имущество уже нет, но наследникам все равно придётся внести оплату. При получении имущества в наследство в обязательном порядке должна оплачиваться государственная пошлина.

Госпошлина при получении наследства

Размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве наследования исчисляется по-разному. То, сколько придётся заплатить наследнику, зависит от размеров полученного наследства и степени родства с наследодателем.

Согласно Налоговому законодательству существует также группа лиц, освобождаемых от уплаты государственной пошлины. К ним относятся следующие категории граждан:

  • граждане, которые признаны малоимущими;
  • герои РФ и герои СССР;
  • инвалиды и участники ВОВ;
  • лица, о которых сказано в статье 335.35 .

Платить госпошлину не требуется лицам, унаследовавшим жилплощадь, в которой они проживали до смерти наследодателя.

Оплата госпошлины является обязательной процедурой. Без нее невозможно получить свидетельство о праве наследования у нотариуса.

Бизнес по наследству: какие налоговые нюансы нужно учесть. Статья Анны Зеленской, руководителя направления налогового консультирования Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP для РБК

Что выбрать при передаче бизнеса по наследству — траст, фонд, закрытый паевый инвестиционный фонд, частное страхование жизни или завещание? Многое зависит от налогов, которые придется заплатить, считает Анна Зеленская (BCLP) и помогает разобраться в этом.
В России нет налога на наследство ни в каком виде, и получатель наследства вне зависимости от степени родства получает полное освобождение дохода. Более того, при получении имущества по наследству доступен «перенос» документально подтвержденной налоговой базы, которую можно использовать в случае будущей продажи актива, хотя полезность этого эффекта существенно нивелируется разницами при пересчете курса валюты в рубли на дату приобретения актива.
Во многих других странах, напротив, получение наследства облагается налогами по высоким или запретительным ставкам. В некоторых юрисдикциях (например, в Великобритании) передача по наследству акций компании или иного имущества на территории страны при определенных условиях может облагаться налогами, даже если наследники являются налоговыми резидентами третьей страны.
Соответственно, этот факт способствует созданию наследственных фондов или трастов, решающих как задачи сохранения бизнеса как единого целого, так и смягчение единомоментного «налогового удара» при получении наследства.
Разумеется, наследственное планирование осуществляется на достаточно отдаленную перспективу, и если потенциальных наследников много и они в течение своей жизни и карьеры приобретают связи с иными государствами, кроме РФ, и смена налогового резидентства не исключается, то, может, имеет смысл рассматривать комбинацию наследственных инструментов для соблюдения баланса интересов.

Отсрочка налогообложения: капитал или прибыль?

Основной выбор между инструментами наследования можно свести к вопросу: что выгоднее — заплатить налоги на капитал или на прибыль. Хотя вопрос может звучать риторически, как «курица или яйцо», вместе с тем можно сгруппировать наследственные инструменты по данному признаку.
Так, получение актива в собственность наследниками по завещанию или в силу раскрытия частного полиса страхования жизни позволяет передать в руки наследников «капитал» без уплаты налогов. Однако далее любая полученная прибыль — как дивиденды, так и прибыль от продажи полученного актива — подлежит налогообложению на общих основаниях.
Напротив, структуры непрямого владения (трасты/фонды) не предполагают перехода прав собственности на активы к наследникам в момент получения наследства и при этом позволяют реинвестировать заработанные средства без уплаты наследниками налогов. В таких структурах для наследников с российским налоговым резидентством прибыль будет облагаться налогом только после ее фактической выплаты. Исключение могут составлять случаи, когда траст или фонд является КИК. Например, если наследникам как бенефициарам предоставляется контроль за активом и прочие широкие права, что, впрочем, в классическом наследственном дискреционном трасте исключается.
Оборотная сторона состоит в том, что получение самого актива в собственность кого-либо из наследников если и возможно по правилам структуры, то влечет полное налогообложение. В то же время российское налоговое право содержит специальное освобождение, предоставляемое близким родственникам учредителя структуры (траста/фонда), которое позволяет не облагать налогом выплаты из такой структуры в пределах стоимости переданного в него имущества при учреждении (п. 67 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Но у данного правила есть существенные ограничения:
во-первых, данное освобождение действует только после того, как в структуре исчерпана нераспределенная прибыль;
во-вторых, роспуск структуры и распределение ее капитала противоречит цели такого наследственного инструмента, предполагающего создание «фонда будущих поколений» с тем, чтобы ядро активов оставалось под управлением семьи.

Соответственно, вероятнее сценарий, когда даже в случае продажи актива использовать освобождение от налога при стратегическом участии (так называемая 5-летняя льгота) будет невозможно и распределение из траста/фонда будет полностью облагаться налогом. В этой части с налоговой точки зрения такая структура эффективна, если выход из активов наследниками не планируется.
Также одним из простейших способов реализации варианта с фокусом на прибыли является использование субхолдингов, позволяющих получить отсрочку налогообложения бизнес-прибыли при реинвестировании дивидендов, полученных под ставку 0%. Данная структура, однако, подходит только для вариантов, когда наследников немного и они имеют общие интересы, так как у нее есть ограниченное применение в силу очевидных недостатков, таких как отсутствие гарантии выполнения воли наследодателя и завещательных возложений и высокого риска корпоративного конфликта между наследниками.

Сохранение налоговых льгот при стратегическом участии (5-летняя льгота)

Читать еще:  Неуплата транспортного налога физическим лицом последствия

Если наследуются бизнес-активы, которые могут предполагаться к продаже наследниками (как в силу их прямого усмотрения, так и разумных ожиданий или корпоративных договоренностей с прочими инвесторами, имеющихся опционов и так далее), имеет смысл позаботиться о максимальном сохранении налоговых льгот при такой продаже.
Основной льготой, действующей для российских налогоплательщиков и одинаково распространяющейся на российских налоговых резидентов как в статусе физических, так и юридических лиц, является так называемая «5-летняя льгота» на доход от продажи компаний (п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 Налогового кодекса РФ). Хотя данное освобождение действует уже 10 лет, с 2021 года условия его применения изменились, и теперь продажа акций или долей освобождается от налогов при условии непрерывного владения более 5 лет акциями или долями компаний: как российских, так и иностранных, кроме компаний из юрисдикций в перечне «офшорных зон», утвержденном Минфином РФ (Приказ Минфина России от 13.11.2007 № 108н); и не более 50% активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
Для наследников, планирующих оставаться налоговыми резидентами РФ, получение наследства в прямое владение может быть выгоднее в моменте, но «перезапустит» сроки владения долями или акциями компании для целей указанного освобождения.
Вместе с тем если продажа бизнес-актива осуществляется иностранной наследственной структурой, то российские наследники будут уплачивать 13% (15%) налога на доходы физических лиц с поступлений. С этой точки зрения владение активом «на верхнем уровне» напрямую наследниками с прицелом на использование стратегических льгот налогово эффективнее.
Важно, что пережившие владельца бизнеса супруги поставлены в выгодное положение. Так, согласно позиции Конституционного суда РФ по делу И.А. Астаховой, срок на приобретение доли в ООО исчисляется с учетом периода совместной собственности в браке, а не с момента регистрации прав наследника в реестре при наследовании (Определение КС РФ от 02.11.2006 № 444-О).
Несмотря на очевидную значимость данной льготы, она вызывает немало вопросов, в том числе в отношении случаев, когда компании требуют постоянного дофинансирования через вклады в уставный капитал/дополнительную эмиссию. Учитывая постоянные изменения «правил игры» по данной налоговой льготе на стратегическое участие (что, в частности, произошло с 2021 года и происходило в течение периода ее действия) и отсутствие гарантий, что она будет действовать в том же виде в момент наступления отдаленного события наследования, ее можно учитывать только среди прочего, не ставя во главу угла.

Поддержание управления бизнесом как on-going concern

В случае, когда наследственная масса представлена набором активов, включающим как российские, так и иностранные ценные бумаги, инвестиции, недвижимость, предметы искусства и так далее, важность приобретает роль душеприказчика/доверительного управляющего, который обеспечит сохранность и управление активами в переходный период.
Здесь важно учитывать юрисдикцию присутствия душеприказчика и порядок осуществления им своих функций. Важно потому, что в последние годы все больше внимания уделяется контролю за тем, чтобы должностное лицо фактически присутствовало в компании, которым управляет. Разумеется, грамотно выстроенный бизнес с корректно работающим семейным офисом более защищен от подобных рисков, но другое дело, если на роль управляющих акционеров 6/30/2021 Бизнес по наследству: какие налоговые нюансы нужно учесть : заступают наследники, живущие в разных странах. Также наследование иностранных компаний/структур накладывает обязательства на российских наследников по подаче целого ряда налоговой отчетности, и роль семейного офиса или управляющей компании в этом процессе сложно переоценить.

Налог на денежное наследство

Ситуация следующая: при получения наследства (денежные средства) после смерти супруга, наследник не подавал декларацию о доходах в налоговую инспекцию, т.к. нотариус сказал, что налога в данном случае не возникает. Однако нотариус должен сообщать о наследстве в налоговую инспекцию. Может ли налоговая инспекция обязать наследника все-таки заплатить налог на основании того, что не было подано заявление о налоговых вычетах (на все наследуемые средства?). Иными словами — если не подать ни декларации ни заявления о вычетах — обяжут ли пережившего супруга платить налог на наследство?

Платится ли налог на денежное наследство? На сбор. Книжке 30 000 руб:)

Я повторяю свой вопрос.

Где должен платить налог на наследство гражданин России, если наследует денежные средства за рубежом, на счету западного банка?

То что в России налога на наследство нет — я знаю. Но должен ли гражданин России платить налог на наследство в той стране, где жил тот, от кого наследуется вклад и где сам вклад находится?

Мама (85 лет) получила наследство от родной сестры-дом, паи и денежные средства. Будет ли налог на денежные средств и налог от продажи дома и паев?

Получили наследство, какой налог на наследство нужно платить по видам:

1. Денежные средства

Вклад отца был завещан на меня, после его смерти получила денежное наследство. Нужно ли уплачивать налог и какой процент.

Я получила в наследство денежные средства. Обязана ли я платить с этой суммы налог на доходы?

Получил наследство за рубежом в денежном эквиваленте, перевел на свой банковский счет. Нужно ли платить за это налог?

Может ли наследник вступить в наследство сначало только денежных средств Так как налог меньше. И только потом, плучив денежные средства вступить в наследство на долю в квартире.

Я пенсионер. Должен ли я уплатить налог на денежные средства полученные по наследству от отца и в каком размере?

Вступил в наследство, все документы оформлены, осталось оплатить налог за дом. Нотариус не отдает документы на денежные средства пока не оплатим налог на дом, но сейчас нет возможности такой, правомерно ли это?

Студент ВУЗа Кузьмин (место проживания город Архангельск) получил в наследство от своего дедушки трехкомнатную квартиру в городе Москва, земельный участок с жилым домом, денежные средства на счете в банке в размере 3 млн рублей. Его родители не смогли дать ему совета, что делать со всем этим наследством, но сказали, что ему придется за все это платить налог на имущество. Интересуют следующие вопросы.

1. Необходимо ли в этом случае платить налог за принятие наследства?

2. Какие налоги необходимо заплатить, если продать любое из указанного перечня имущества трехкомнатная квартира (кадастровая стоимость 10.000.000 рублей, рыночная цена 15.000.000 рублей), земельный участок (кадастровая стоимость 500.000 рублей, рыночная стоимость 350.000 рублей), жилой дом на земельном участке (кадастровая стоимость 1.500.000 рублей, рыночная стоимость 3.500.000 рублей) через год после получения документов на наследство?

3. Коммерческий банк, в котором находились унаследованные денежные средства, не сразу смог выплатить ему деньги со счета дедушки в банке. В средствах массовой информации он узнал, что не все денежные средства в банке могут быть возвращены при банкротстве банка или отзыве лицензии. Каким образом защищены права клиентов в банке?

Разъясните мне, пожалуйста, такую ситуацию. Мы с моей 13-летней дочерью прописаны по разным адресам. В апреле 2005 г. умер мой муж, и от него остались нам в наследство денежные вклады в банке, машина и квартира (но завещания оставлено не было). Недавно из налоговой инспекции пришло уведомление на имя дочери об уплате налога на имущество. Правомерны ли налоговые службы взыскивать налог с ребёнка, если дочь вступает в права наследства по достижению совершеннолетия? Заранее благодарю.

В каком размере (денежном выражении) я буду платить налог на наследство по завещанию от своей тети?

Читать еще:  Налоговый вычет на лечение в 2022 году

Я проживаю со своей тетей в приватизированной в равных долях трехкомнатной квартире. Лицевой счет один. Завещание сделано только на меня.

Из других близких родственников у тети есть еще племянник, проживающий отдельно.

Должна ли я платить еще какую-нибудь госпошлину поминок налога на наследство по завещанию?

Если из Германии получено денежное наследство (по решению нем. суда) от умершего родственника путем перевода на счет с росс. Банк, облагается ли такое наследство налогом? По какой форме и в какой срок нужно будет уплатить налог? Спасибо.

У моей знакомой дедушка получил наследство в денежном выражении от продажи квартиры. Квартира была в собственности менее 3-х лет. Внучкой по доверенности была подана декларация, налоговая насчитала 260 т.р. налога на прибыль. Срок уплаты налога 15 июля 2019 г., но дедушка умер 21 мая 2019 г. в возрасте 94 лет. Должен ли кто-то за него платить данный налог? От дедушки не осталось абсолютно никакого наследства, ни квартиры, ни счетов в банке, денег тоже не оказалось. Куда он их дел никто не знает.

Какие налоги я должна уплатить в случае получения в наследство денежной суммы на вкладе в Сбербанке (от отца). Спасибо.

Сколько я должна оплатить налог или госпошлину при вступлении в наследство на денежные средства, дом и участок, доставшиеся мне после смерти мамы, я единственная наследница.

Я не гражданин Россий и СНГ, но являюсь налоговым резидентом Россий т.к живу и работаю в Россий. Нужно ли платить налог на наследство в денежном виде которое я получаю из за приделами РФ? .Наследство будет перечислено в российском банке.

Хотелось бы узнать стоимость вступления в наследство со всеми расходами на нотариуса, работу юриста, на которого выписаны три доверенности, а также налоги и получение бумаг по запросам. В наследство входит квартира и денежные средства в банке.

Наследство находится в Астраханской области.

Я получил наследство, причем из-за границы в виде денежной суммы на свой банковский счет. Должен ли я с этого уплатить какой то налог? Если да, то сколько в наше время?

Скажите пожалуйста. Я должен получить наследство из Англии в денежной сумме. Все документы на руках оформлены. Счет находился в NATWEST банке. Я получил документ из банка подтверждающий перевод денег на мой счет, а через два дня получаю уведомление от BRITISH INLAND REVENUE COMMISSION о том что перевод мой арестован. NATWEST банк не уплатил налог на добавленную стоимость 18 000 фунтов. Теперь банкир предлагает уплатить эту сумму мне. Я дал ему распоряжение вычесть эту сумму из моей основной суммы наследства, на что он ответил, что эти деньги уже выведены из банка. Вопрос: что мне делать если у меня нет таких денег на уплату налога и наследство я не получил?

Нужна помощь юриста. Нужно ответить на вопрос.

Студент ВУЗа Кузьмин (место проживания город Архангельск) получил в наследство от своего дедушки трехкомнатную квартиру в городе Москва, земельный участок с жилым домом, денежные средства на счете в банке в размере 3 млн рублей. Его родители не смогли дать ему совета, что делать со всем этим наследством, но сказали, что ему придется за все это платить налог на имущество. Студента заинтересовал этот вопрос, он самостоятельно попытался выяснить в сети Интернет, но информация была очень противоречивая и он обратилась к финансовому консультанту, его интересовали следующие вопросы. Обучающемуся необходимо в роли финансового консультанта дать ответ на них:

1. Необходимо ли в этом случае платить налог за принятие наследства?

2. Какие налоги необходимо заплатить, если продать любое из указанного перечня имущества трехкомнатная квартира (кадастровая стоимость 10.000.000 рублей, рыночная цена 15.000.000 рублей), земельный участок (кадастровая стоимость 500.000 рублей, рыночная стоимость 350.000 рублей), жилой дом на земельном участке (кадастровая стоимость 1.500.000 рублей, рыночная стоимость 3.500.000 рублей) через год после получения документов на наследство?

3. Коммерческий банк, в котором находились унаследованные денежные средства, не сразу смог выплатить ему деньги со счета дедушки в банке. В средствах массовой информации он узнал, что не все денежные средства в банке могут быть возвращены при банкротстве банка или отзыве лицензии. Каким образом защищены права клиентов в банке?

Я и моя мама являемся собственниками квартиры 50 на 50. После ее смерти, я являюсь прямой и единственной наследницей второй части квартиры. Смогу ли я распорядиться этой собственностью (например продать) сразу или необходимо, ждать какое-то время? Есть ли какие-либо налоги на наследство или денежные средства от реализации наследства (в данном случае недвижимости)? Спасибо.

Реально ли получение наследства (денежной суммы-вклада в банке республики Того) наследнику — жителю России? И какой будет процент налога на полученную сумму? Заранее благодарю.

После смерти мамы я вступила в наследство. За выдачу свидетельства о праве на наследство (наследуется имущество-квартира и денежные средства на счетах в банке) нотариус сделал расчет: за два Свидетельства по 5000 руб., за копии документов 1000 руб., и налог на имущество 4400 руб. (мне это было озвучено как налог, а не госпошлина, но из расчета 0,3% от стоимости квартиры). Всего надо заплатить 15400 руб. На мой вопрос о том, что разве я не освобождаюсь от уплаты налога (госпошлины), если я проживала совместно с мамой на день смерти и после (справка об этом имеется). На этот вопрос мне дали такой ответ: что гос. нотариусы не берут, а частные нотариусы берут эту плату. Вопрос: Должна ли я оплачивать этот налог (госпошлину). И можно ли получить одно свидетельство на все наследство.

Налог на наследство

При получении какого-либо имущества от умершего, у правопреемников нередко возникает вопрос, является ли оно доходом и нужно ли платить с него 13% налога?

Основные вопросы налогообложения наследственного имущества мы рассмотрим в данной статье.

Какое наследство облагается налогом?

До 2006 г. данное имущество признавалось доходом, поэтому оно облагалось налогом на прибыль (НДФЛ). Однако, после внесения ряда изменений в положения Налогового кодекса РФ, практически любая наследственная масса в настоящее время освобождается от уплаты НДФЛ.

На сегодняшний день существует лишь небольшая часть наследственных прав, которая облагается НДФЛ. Они представляют собой права на доходы, полученные в результате создания:

  • предметов искусства;
  • изобретений;
  • литературных произведений;
  • научных трудов;
  • промышленных образцов.

При получении подобного наследства, правопреемник обязан уплатить 13% его стоимости в пользу государства. Никакое другое имущество НДФЛ облагаться не может.

Однако, следует понимать, что субъект освобождается от уплаты налогов исключительно в рамках приобретения прав на собственность. После вступления в наследство, правопреемнику придется каждый год платить соответствующие налоги (в частности — налог на имущество), которые будут взиматься с него не как с безвозмездного приобретателя, а как с нового владельца вещи (квартиры, земельного участка, автомобиля и т.д.).

Налог на имущество по наследству

Несмотря на отмену обязанности по уплате НДФЛ, правопреемники не освобождаются от других расходов. В частности, в государственную казну придется уплатить определенную сумму (пошлину) за получение наследства, а также за переоформление того или иного имущества.

Примерный перечень стоимости оформления наследства представлен ниже:

  • если заявление о принятии наследства направляется по почте, за нотариальное подтверждение подлинности подписи заявителя на документе взыскивается пошлина в размере 100 рублей (п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ));
  • если собственность переходит к ребенку, мужу, жене, родителю, родному брату или сестре умершего, за выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество (согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ), необходимо будет заплатить 0,3% от его цены (но не более 100 000 рублей), а если оно переходит к иным лицам — 0,6% цены унаследованного (но не более 1 000 000 рублей);
  • за нотариальную охрану наследственной массы оплачивается пошлина в размере 600 рублей (п. 23 ст. 333.24 НК РФ);
  • если нотариус принимает в депозит наследственные денежные средства, устанавливается тариф, равный 1000 рублей (п. 8 ст. 22.1 “Основ законодательства Российской Федерации о нотариате”, утв. ВС РФ 11.02.1993г. №4462-1).
Читать еще:  Платежное поручение как способ расчетов

Кроме того, в некоторых случаях могут возникать и иные издержки, например, если раздел собственности будет осуществляться через суд:

  • при обращении в судебный орган с требованием о восстановлении пропущенного срока, предусмотренного для принятия унаследованного, необходимо уплатить в бюджет государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • при рассмотрении споров, касающиеся раздела наследства либо прав на него, в зависимости от цены судебного иска (то есть стоимости оспариваемого имущества), размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (ст. 333.19 НК РФ).

Некоторые категории граждан полностью освобождены от уплаты пошлины за оформление наследства. Согласно ст. 333.38 НК, к ним относятся следующие лица:

  • родственники и иные правопреемники, проживавшие совместно с наследодателем на момент его смерти, и которые продолжают жить в том же месте;
  • правопреемники погибшего в процессе несения службы в полиции, а также в военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах, лица;
  • наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
  • дети умершего, если они не достигли возраста 18 лет, либо являются недееспособными;
  • наследники, которые по состоянию здоровья находятся под контролем опекунов;
  • правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права (в денежной форме или форме банковских вкладов) усопшего;
  • наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
  • малоимущие граждане, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.

Засвидетельствовать наличие вышеперечисленных обстоятельств следует документально, обратившись к нотариусу .

По завещанию

Оформление завещания дает человеку возможность отписать свою собственность тому, кому он пожелает, а также лишить права на получение его имущества конкретных лиц. Вопросам правопреемства по завещанию посвящена гл. 62 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ).

Чтобы документ имел юридическую силу, необходимо оформить его в установленном законом порядке. Основными требованиями в данном являются следующие:

  • письменная форма, заверенная нотариусом или иным уполномоченным на такие действия лицом, либо двумя свидетелями;
  • документ должен быть составлен гражданином лично и выражать его добровольное волеизъявление;
  • процедура совершается лицом, дееспособным на момент ее проведения;
  • завещать можно только то имущество, которое состоит в личной собственностью гражданина.

Законодатель не ограничивает круг лиц, которым может быть завещана собственность. Помимо обычных граждан (которые не обязаны иметь родственные связи с умершим), завещатель имеет право передать свое имущество после смерти юридическими лицами и даже государству.

Имущество может быть передано правопреемникам как полностью, так частично — все зависит от воли завещателя. В случае, если наследников несколько, он вправе указать, кому и какая часть собственности должна принадлежать после его смерти.

Доли правопреемников по завещанию могут быть неравными.

Завещатель также может предусмотреть передачу прав от одного наследника к другому, если первый умрет до вступления в наследство.

Если у гражданина при жизни имеются какие-либо обязательства, их выполнение он может наказать своим правопреемникам, оформив завещательный отказ (например, предоставить своему супругу право пожизненного проживания в квартире, отписанной по завещанию иным лицам). Такая форма позволяет защитить близких завещателю людей от изменения условий жизни в его отсутствие.

Информировать кого бы то ни было о своих посмертных распоряжениях человек не обязан. Тайна также должна храниться нотариусом и свидетелями составления документа.

Если завещание составлено в закрытой форме, его разглашение не допускается до момента смерти гражданина. В данном случае о содержании документа неизвестно даже нотариусу. Он принимает конверт, в который вложено завещание, заверяет его, и вскрывает только в течение 15 дней с момента открытия дела.

Несмотря на то, что нотариус является лишь исполнителем воли умершего, он обязан охранять права тех лиц, которые должны получить часть имущества в любом случае. К данной категории относятся следующие граждане:

  • дети до 18 лет;
  • дети любого возраста, если они являются нетрудоспособными;
  • нетрудоспособные родители и супруг;
  • иждивенцы, которые находились на содержании усопшего более года до момента смерти.

Их доля должна быть учтена в любом случае, будь это наследование по завещанию или по закону. Оплата пошлины за полученное по завещанию наследство производится исходя из расчетов, установленных п.22 ст.333.24 НК РФ.

Без завещания

Порядок наследования без завещания (по закону) предполагает распределение имущества усопшего между его родственниками, поскольку он не оставил распоряжений о том, как должна быть поделена его собственность.

Законные основания (гл. 63 ГК РФ) имеют силу даже при наличии завещания, если документ не учитывает обязательных долей, составлен в нарушение юридических норм, либо определяет претендентов только на часть имущества.

Кроме этого, наследование по закону при составленном завещании наступает при наличии следующих обстоятельств:

  • к моменту вступления документа в силу наследников и их правопреемников уже нет в живых;
  • наследники официально отказываются от получения наследства, либо не заявляют о своих правах в положенный полугодовой период;
  • правопреемники признаны недостойными и отстранены от наследования по завещанию.

Для наследования такого типа установлен принцип очередности — чем ближе степень родства правопреемника и покойного, тем выше вероятность получения наследства.

Всего в законодательстве выделено 7 очередей родства (ст.1141 – 1145 ГК РФ). Они призываются по порядку, начиная с первой. Первоочередное право имеет семья наследодателя — супруг или супруга, родители и дети умершего.

Место проживания близких родственников и фактические отношения с покойным в данном случае не имеют значения.

В рамках одной степени родства имущество делится на равные доли, в зависимости от количества правопреемников.

Данный порядок не зависит от того, необходимо разделить все имущество или только его часть.

Закон не делает различий в размере госпошлины между наследством, которое получено по закону, и тем, которое правопреемник получает по завещанию.

Несмотря на это, общий порядок наследования по закону часто не предполагает оплаты госпошлины правопреемниками, так как работают льготы, дающие семье, проживающей совместно с наследодателем, право не оплачивать сбор. Однако, если в наследство вступают дальние родственники, госпошлина оплачивается в том объеме, который установлен для данной очереди.

Размер налога

Как уже говорилось выше, в процессе получения доли имущества умершего, вне зависимости от ее характеристик, наследники освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ.

Необходимо отметить, что после официальной ликвидации налога, процедура получения наследства перестала быть крайне затратной, а это стимулирует граждан все чаще заявлять свои права. До введения данной нормы, процедура вступления в наследство, ввиду своей дороговизны, была абсолютно непопулярна.

Кто платит?

Наследственная масса не может облагаться налогом, вне зависимости от лица, претендующего на ее получение. В данном вопросе не играет роли, каким образом осуществляется наследование. Имущество может быть передано как с учетом степени родства, и на условиях посмертных распоряжений умершего — платить НДФЛ не придется.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector