0655.ru

Справки онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог «на роскошь»: автомобили – 2021 (список)

Налог «на роскошь»: автомобили – 2021 (список)

nalog_na_roskosh_avtomobili_-_2021_spisok.jpg

Похожие публикации

Повышенным транспортным налогом облагаются дорогостоящие автомобили, включенные в официальный список, который формируется органами власти. Рассмотрим особенности его применения на практике.

Налог на роскошь – автомобили (2021): нормативная база

Для начала определим, какой налог «на роскошь» в отношении автотранспорта устанавливает российское законодательство. В соответствии с положениями п. 2 ст. 362 НК РФ, по некоторым дорогостоящим легковым автомобилям транспортный налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента:

  • в значении 1,1, если автомобиль стоит 3 — 5 млн. рублей, и при этом его возраст не превышает 3 лет;
  • в значении 2, если машина стоит 5 — 10 млн. рублей, и он выпущен не ранее, чем за 5 лет до момента расчета налога;
  • в значении 3, если машина стоит 15 — 10 млн. рублей, и ее возраст — не более 10 лет, а также если она стоит более 15 млн. рублей, в то время как выпущена не ранее, чем за 20 лет до исчисления налога.

Во всех случаях в расчет берется средняя стоимость авто. Ее определяет Минпромторг в привязке к конкретной марке машины (Приказ Минпромторга России от 28.02.2014 № 316). Ведомство ежегодно, к 1 марта года, за который считается налог, составляет список марок машин, попадающих под налог с применением отмеченных выше коэффициентов.

Таким образом, повышенный транспортный налог по современному российскому законодательству — это и есть «налог на роскошь» на автомобили. При этом можно найти и иные трактовки соответствующего «люксового» налогообложения.

Так, «налогом на роскошь» называют повышенный НДФЛ по ставке 15% (в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ). Такой НДФЛ платится с суммы общего годового дохода человека, превысившего 5 млн. рублей. Следует иметь в виду, что на доход от продажи автомобилей и иного имущества данная норма не распространяется, поскольку такая продажа попадает под исключение, установленное в п. 1.1 ст. 224 НК РФ.

Налог «на роскошь» 2021 г.: что нового?

Весной 2021 года многие российские СМИ писали о том, что с 1 января 2022 года в России может появиться новый налог на роскошь для владельцев дорогостоящих объектов недвижимости, машин, яхт, самолетов. Проект предусматривал, что дополнительным налогом будут облагаться автомобили с ценой от 8 млн. рублей. В свою очередь, предусматривалось упразднение рассматриваемого повышающего коэффициента по ст. 362 НК РФ, как и, собственно, транспортного налога. Новый налог на роскошь должен был направляться в федеральный бюджет, и этим, как предполагалось, он будет отличаться от транспортного, который зачисляется в бюджеты регионов. Но правительство не поддержало соответствующий законопроект: было отмечено, что принятие данного документа может обусловить двойное налогообложение.

Действующий список налога «на роскошь» 2021 года Минпромторг своевременно утвердил в соответствии со ст. 362 НК РФ. Он доступен на сайте ведомства, его также можно скачать по ссылке в конце нашей статьи. Перечень действует в равной мере для всех регионов РФ.

Рассмотрим, по каким основным принципам начисляется налог «на роскошь» (автомобили-2021) — список машин, утвержденный ведомством, имеет ряд нюансов в части практического применения.

Налог «на роскошь» — список автомобилей: особенности расчета

Транспортный налог физлицам начисляет ИФНС, а организации, которые также платят налог, рассчитывают платеж в бюджет самостоятельно. Поэтому, рассматриваемый список авто, которые под налог «на роскошь» попали в 2021 году, на практике может быть задействован:

  • гражданами – для проверки корректности исчисления налога с повышенным коэффициентом;
  • организациями – для выполнения самостоятельного расчета налога.

Ключевая задача для налогоплательщика в обоих случаях — определить, относится ли используемый автомобиль к тем, что поименованы в перечне. В нем машины классифицированы по следующим признакам:

  • марка;
  • модель;
  • тип двигателя;
  • объем двигателя;
  • возраст машины с момента выпуска.

Если по всем указанным критериям есть совпадения, то транспортный налог считается с применением соответствующего коэффициента согласно ст. 362 НК РФ. При этом, как отметила ФНС России ]]> в разъяснениях ]]> по поводу применения данного коэффициента, не имеет значения, совпадают ли полностью наименование модели (версии) машины в перечне, что утвержден Минпромторгом, и в документации на автомобиль. В некоторых случаях описание модели (версии) машины по перечню приведено в сокращенном варианте и может не совпадать полностью с данными об автомобиле в ПТС (или в иных источниках от ГИБДД). Так, возможно, указывает ФНС, что в перечне отражена модель Bentley GT, а в ПТС машина именуется как Bentley Continental GT. В подобном случае налог на роскошь все равно начисляется (это подтверждается и письмом Минфина России от 12.07.2017 № 03-05-04-04/44504).

Читать еще:  Секреты сдачи экзамена в ГИБДД

Если машина не включена в попадающий под налог «на роскошь» список, то данные коэффициенты не применяются, и транспортный налог рассчитывается в общем порядке (письмо ФНС России от 01.06.2017 № БС-4-21/10448).

Транспортный налог на дорогостоящие авто исчисляется по формуле:

Налог = Налоговая база (мощность двигателя в лс) х Ставка налога х Повышающий коэффициент.

Ознакомиться с примером расчета транспортного налога с использованием повышающего коэффициента вы можете здесь.

Сам список автомобилей, подпадающих под налог на роскошь, можно скачать ниже.

Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям

Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям

За дорогие автомобили со средней стоимостью от 3 млн руб. нужно платить повышенный налог на транспорт. Это так называемый налог на роскошь. Составили подробную инструкцию как посчитать, уплатить и отразить в учёте налог по дорогостоящим автомобилям.

  • Перечень дорогостоящих автомобилей на 2021 год
  • Порядок и формула расчёта транспортного налога
  • Как определить повышающий коэффициент по дорогим автомобилям
  • Пример расчёта
  • Как считать транспортный налог за неполный месяц
  • Когда и как платить
  • Как отражать транспортный налог в бухучёте

Сэкономленные средства можно направить на развитие бизнеса!

формула расчёта транспортного налогаформула расчёта транспортного налога

  • Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах.
  • Ставка налога — можно посмотреть на сайте ФНС, выбрав вид налога, год и свой регион. Ставки могут отличаться, так как у субъектов РФ есть право менять их.
  • Коэффициент Кв — коэффициент владения транспортным средством. Применяют, когда автомобиль зарегистрировали или сняли с регистрационного учёта в квартале или календарном году, за который рассчитывают налог.
  • Коэффициент Кп — повышающий коэффициент. Применяют к легковым автомобилям стоимостью от 3 млн руб. из перечня Минпромторга.
  • 1/4 — для расчёта авансового (квартального) платежа.
Средняя стоимость легкового автомобиляКоличество лет с года выпускаПовышающий коэффициент
от 3 до 5 млн руб. включительноНе более 31,1
от 5 до 10 млн руб. включительноНе более 52
от 10 до 15 млн руб. включительноНе более 103
от 15 млн руб.Не более 203
  • Год выпуска — 2017;
  • объём двигателя — 4461 куб. см.
  • максимальная мощность — 272 л. с.
  • используемое топливо — дизельное.
  1. В Ярославской области для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 250 л. с. установлена налоговая ставка 150 руб. с каждой лошадиной силы.
  2. Повышающий коэффициент — 2.
  3. Коэффициента владения в расчёте не будет так как в течение всего налогового периода Лексус был зарегистрирован за организацией.
  4. Транспортный налог за 2021 год = 272 л. с. x 150 руб. x 2 = 81 600 руб.
  5. Авансовый платёж за 1, 2 или 3 квартал 2021 г. = 81 600 руб. : 4 = 20 400 руб.
  • зарегистрирован до 15-го числа включительно;
  • снят с регистрации после 15-го числа.
  • Авансовые платежи перечисляют не позднее последнего числа месяца, следующего за 1, 2 и 3 кварталами. С учётом переносов из-за выходных дней это 30.04.2021, 02.08.2021 и 01.11.2021.
  • Налог за 2021 г. — не позднее 01.03.2022.
  • в основном производстве — Дт 20;
  • во вспомогательном производстве — Дт 23;
  • в текущей деятельности — Дт 25 «Общепроизводственные расходы» или Дт 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • в торговой деятельности — Дт 44 «Расходы на продажу»;
  • не участвует в основной деятельности организации — Дт 91.2 «Прочие расходы».
  • ВКонтакте
  • Facebook
  • Twitter
  • WhatsApp

Бесплатные вебинары

  • Формирование отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД в сервисе «Моё дело»

Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о.

С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали.

Пора выходить в онлайн и открывать новые каналы продаж. Даже тем, кто этог.

Похожие статьи

  • Взнос собственных средств ИП

Нужно срочно перевести деньги за товар или оплатить налоги, а денег на сче.

ИП — самый простой вид регистрации предпринимательства по критерию вывода.

Каждая компания может столкнуться с нехваткой средств на счету. Например.

В соответствии с положениями Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ &laqu.

Нужно ли заключать договоры с клиентами? Что от них зависит?

Для того, чтобы вы не путались в документации по сделкам, мы решили расска.

«Налог на роскошь» — 2021: в новом списке KIA, Skoda, Volkswagen и Peugeot

Слово «роскошь» в российской автосфере трактуют по-разному. Для Федеральной налоговой службы это автомобили дороже 3 млн руб., которые облагаются специальным налогом. В 2021 году список таких авто пополнился массовыми кроссоверами, при этом люксовыми эти авто не назовешь. В новом материале Mafin Media знакомимся с новичками перечня Минпромторга и с перспективами эволюции самого налога.

Что такое «налог на роскошь»

Ежегодно с 2014 года Минпромторг формирует перечень автомобилей со средней стоимостью выше 3 млн руб. Именно они подпадают под «роскошный» налог в виде повышающих коэффициентов на транспортный налог.

Как рассчитывается налог

Правила начисления следующие: для авто стоимостью от 3 до 5 млн руб. владелец оплачивает транспортный налог с коэффициентом 1,5 , при этом на машины возрастом 1–2 года коэффициент снижен до 1,3 , а возрастом 2–3 года — до 1,1.

Двойной транспортный налог начисляется на авто стоимостью от 5 до 10 млн руб. и возрастом до 5 лет. Тройным налогом облагаются машины от 10 до 15 млн руб. включительно возрастом до 10 лет, а также по цене от 15 млн руб. — возрастом до 20 лет .

налог на ламборджини

Какие авто стали премиальными в 2021 году

Всего в перечне 1 387 моделей. Среди них есть Rolls Royce, Maserati, Porsche и Lamborghini. Но в списке теперь также Volkswagen, Skoda, KIA, Peugeot и Citroen. Конечно же, это авто в самых дорогих комплектациях.

Так, у южнокорейского бренда KIA под «роскошный налог» попал флагманский внедорожник Mohave и бесспорно премиальные K900 и KIA Stinger GT. Из автомобилей Skoda роскошью теперь считаются кроссоверы Kodiaq в комплектациях Scout, Sportline и Laurin & Klement чешской сборки. У Volkswagen в список вошли Amarok и Multivan. Кроме того, под налог попали микроавтобусы Citroen SpaceTourer Business Lounge XL и Peugeot Traveller Business VIP Long. У японской Toyota со статусом «люкс» теперь значится Fortuner 2.8 Elegance.

налог на спорткар

Планка в три миллиона — уже роскошь

За последние годы в России фиксируется стабильный рост цен на автомобили. По данным Росстата, цены на новые авто российского производства в 2020 году выросли на 9,4%, на иномарки — 10,3%. И если прежде список Минпромторга состоял из автомо­билей премиум-класса, то из-за роста цен в него попадают авто массовых брендов.

Эксперты авторынка отмечают, что цена, определяющая «роскошность» автомобиля, в нынешних условиях устарела. Возможное решение вопроса — в повышении планки этого налога.

Власти Российской Федерации, в свою очередь, обсуждают упразднение существующего «налога на роскошь» и принятие особого налога на автомобили стоимостью от 8 млн руб. Предполагается, что под новый налог попадут не только дорогостоящие автомобили, но и жилая недвижимость, земельные участки и объекты жилищного строительства стоимостью от 50 млн руб. , а также пассажирские морские, речные и воздушные суда дороже 15 млн руб.

Список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2021 году

В СМИ появились сообщения об обновлении списка автомобилей, на которые придется уплатить налог на роскошь в 2021 году в повышенном размере. По официальным данным, он увеличился на 87 позиций. Некоторые производители ушли с российского рынка, есть и попавшие в реестр от Минпромторга из-за подорожания.

Разъяснение вопроса

Подробное разъяснение можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы. С момента внесения изменений в НК РФ (для этой цели 4 года назад был принят ФЗ №214), все автомобили значительной стоимости были поделены на 4 ценовых сегмента. Формально это означало появление нового вида налогообложения, получившего в народе название «налог на роскошь».

В марте текущего года в СМИ появились сообщения о расширении Минпромторгом списка автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2021 году. Это – ежегодная обязательная процедура, в ходе которой дорогие автомобили стоимостью свыше 3 млн рублей делятся на 4 категории по ценовой категории и возрасту. Ставка повышенного налога на транспорт зависит от того, в какое из подразделений длинного перечня попало ТС владельца.

Формирование перечня происходит по стандартным принципам:

  1. Несмотря на возмущения по поводу включения в список моделей авто, еще недавно считавшихся бюджетными, критерием отбора считается не производитель, а возраст и среднерыночная стоимость.
  2. Профильное министерство не интересует, по какой цене транспортное средство досталось владельцу: есть установленная стоимость на рынке.
  3. Список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2021 году, обнародованный в марте, сформирован по стоимости, полученной путем детального анализа автомобильного рынка. Учитывается базовая, а не конкретная цена каждой версии из перечня.
  4. В реестр от Минпромторга стандартно входят только ТС импортного производства. Отечественные модели не подлежат обложению повышенным коэффициентом.

В 2021 году уплата транспортного налога за прошлый год производится по списку, опубликованному в феврале 2020 года. Новый перечень от Минпромторга будет актуален при начислении налогов за текущий период. При внесении в список принимаются во внимание только автомобили, которые не по карману среднестатистическому россиянину. Отсюда этимология образного народного названия.

Этот список выглядит так:

  • Honda CV-R;
  • Hyundai Palisade;
  • Hyundai Santa Fe;
  • Kia Mohave;
  • Kia Sorento;
  • Toyota Fortuner 2.7 АТ;
  • Toyota Fortuner 2.8 TD AT;
  • Jeep Compass;
  • Mini Countryman JCW;
  • Mini Clubman JCW;
  • Skoda Kodiaq 2.0 TDI DSG 4×4 Scout, Sportline, Laurin&Klement;
  • Skoda Superb лифтбек 2.0 TSI DSG Sportline, Laurin&Klement;
  • Skoda Superb лифтбек 2.0 TSI DSG 4×4 Style;
  • Skoda Superb универсал 2.0 TSI;
  • Skoda Superb универсал;
  • Subaru Forester.

Формирование списка и определение коэффициента

Они происходят согласно Приказу №316, изданному в феврале 2014 года. За семь лет принцип составления не изменился – учитываются все ТС, подпадающие под ценовую категорию. Комментируя опубликование нового списка автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2021 году, в профильном департаменте сообщили, что использовали только объективную информацию (рекомендованную розничную стоимость от производителя, официально представленную им или его уполномоченными представителями).

Расширение перечня объектов, подлежащих налогу на роскошь, вызвано объективными факторами:

  • пандемией;
  • инфляцией;
  • удорожанием растаможки;
  • повышением цен выпускающей компанией.

Транспортный налог в увеличенном размере платят 4 категории автовладельцев. Рассмотрим их более подробно.

Коэффициент 1,1

Уплачивается за ТС не старше 3 года, не дороже 5 миллионов и не дешевле 3 млн в национальной валюте. Попадание некоторых ранее не включенных моделей вызвано не поиском новых объектов для изымания налогов, а увеличением рыночной стоимости. В обновленном списке 635 моделей. Отмечено, что в новом перечне появились ранее бюджетные модели от «КИА», «Шкода» и «Тойота».

Двойной коэффициент

Список увеличился с более чем 400 моделей до 520. В прошлом году в него добавились 38 моделей, есть и новые пополнения. Это ТС со стоимостью свыше 5 000 000 рублей, сроком эксплуатации не более пятилетия.

Умножаем на три

Тройной размер налогообложения установлен для третьей и четвертой категорий. К третьей относятся автомобили стоимостью от 10 до 15 млн в национальной валюте, которые находятся в эксплуатации не более 10 лет с момента выпуска. В этом списке 131 вид авто, а в четвертой, со стоимостью свыше 15 млн, уже 101 разновидность.

ФНС уведомляет о необходимости вести стандартный подсчет суммы, подлежащей уплате: налоговая база умножается на налоговую ставку, а затем на повышающий коэффициент. Такие подсчеты не надо вести владельцам отечественных автомобилей.

Но тем, у кого относительно новое ТС, по стоимости близкое в момент покупки к трем миллионам, нужно проверить, не появилась ли их любимая машина в перечне от Минпромторга, на который полагается вводить двойной коэффициент. Он не является отдельным видом налогообложения, но увеличивает сумму транспортного налога для водителей дорогих авто.

Итоги

Минпромторг опубликовал ежегодный список автомобилей, которые подлежат налогу на роскошь:

  1. Профильный департамент не ставил целью увеличить количество позиций повышенного транспортного налога.
  2. Во внимание принимается рыночная стоимость, указанная производителем или его полномочным представителем.
  3. В каждой категории несколько сотен автомобилей, и только в тех, что по стоимости выше 15 млн руб., 101 марка.
  4. В 2021 году в списке ТС, подлежащих уплате налога на роскошь, более 1,5 тыс. позиций.

Оцените автора материала. Статью уже оценили 1 чел.

1 Звезда 2 Звезды 3 Звезды 4 Звезды 5 Звезд5.00 из 5 .

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector